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Les revenus de l’activité non salariée des artisans, commerçants et industriels sont soumis à des cotisations sociales gérées par la Sécurité sociale des indépendants.
Cotisations « régime de croisière » 2022
À partir de la troisième année d’activité (« régime de croisière »), les artisans, commerçants et industriels sont redevables des cotisations suivantes auprès de la Sécurité sociale des indépendants.
| Cotisation | Assiette | Taux artisans | Taux commerçants et industriels |
| Maladie-maternité (1) | Revenu < 16 454 € | Entre 0,85 et 4,02 % |
| Revenu ≥ 16 454 € et ≤ 45 250 € | Entre 4,02 et 7,2 % | |
| Revenu > 45 250 € | 7,2 % (2) | |
| Allocations familiales | Revenu ≤ 45 250 € | 0 % |
| Revenu > 45 250 € et ≤ 57 590 € | Entre 0 et 3,1 % | |
| Revenu > 57 590 € | 3,1 % | |
| CSG-CRDS | Totalité du revenu non salarié + cotisations sociales obligatoires | 9,7 % |
| Retraite de base | Dans la limite de 41 136 € | 17,75 % |
| Au-delà de 41 136 € | 0,6 % | |
| Retraite complémentaire | Dans la limite de 38 340 € | 7 % |
| Entre 38 340 € et 164 544 € | 8 % | |
| Invalidité-décès | Dans la limite de 41 136 € | 1,3 % |
| Formation professionnelle (3) | 41 136 € | 0,29 % (4) | 0,25 % (5) |
(2) Ce taux diminue à 6,5 % sur la fraction du revenu supérieur à 205 680 €.
(3) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2022.
(4) Montant de 119 € (taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €).
(5) Montant de 103 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €
Cotisations minimales
| Cotisation | Base de calcul (2) | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| Maladie-maternité | 40 % du Pass : 16 454 € | 0,85 % | 140 € |
| Retraite de base | 11,5 % du Pass : 4 731 € | 17,75 % | 840 € |
| Invalidité-décès | 11,5 % du Pass : 4 731 € | 1,3 % | 62 € |
| (1) À partir de la troisième année d’activité. (2) Pass : plafond annuel de la Sécurité sociale fixé à 41 136 € en 2022. |
Cotisations de début d’activité 2022
Pour les deux premières années d’activité, les cotisations sociales des travailleurs indépendants sont calculées sur une base forfaitaire variant selon la cotisation concernée. Ces cotisations sont ensuite recalculées et régularisées une fois que le revenu d’activité non salarié est connu (sauf pour la contribution à la formation professionnelle).
Cotisations pour la première année d’activité en 2020
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
|---|---|---|
| Maladie-maternité(1) | 16 454 € | 662 € |
| Allocations familiales | 7 816 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758 € |
| Retraite de base | 7 816 € | 1 387 € |
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| Invalidité-décès | 7 816 € | 102 € |
| Formation professionnelle (2) | 41 136 € | 103 € pour un commerçant (3) 119 € pour un artisan (4) |
| Total | 3 456 € (hors cotisation formation) | |
| (1) Incluant la cotisation indemnités journalières. (2) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2020. (3) Montant de 140 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur. (4) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €. |
Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2022
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
|---|---|---|
| Maladie-maternité (1) | 16 454 € | 662 € |
| Allocations familiales | 7 816 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758 € |
| Retraite de base | 7 816 € | 1 387 € |
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| Invalidité-décès | 7 816 € | 102 € |
| Formation professionnelle | 41 136 € | 103 € pour un commerçant (2) 119 € pour un artisan (3) |
| Total | 3 456 € (hors cotisation formation) | |
| (1) Incluant la cotisation indemnités journalières. (2) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2022. (3) Montant de 140 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur. (4) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €. |
© Les Echos Publishing – 2019 – Réf : 3740
